我是專案管理顧問公司負責人，說真的，針對FB報稅，我根本就是門外漢！
也就因為這樣，我吃了不少悶虧，更花了不少冤枉錢，這次FB的境外稅由20%降到6%，這麼大的差距，所以我決定寫一篇申報白癡手冊，讓一些跟我一樣不會報稅的同胞們，更清楚如何完成申報。
額外一提，網路上資料零零總總，卻很難找到一步步教學的說明檔，於是，我乾脆花費一筆金額，並試著申報，最終寫成一份教學步驟，總之，按圖施工，一定成功哦！
話說，身為公司負責人，我關心的是如何讓公司帶來更多的收入，Facebook 行銷的確是一個不錯的方式，也因此這樣，公司每個月一定會撥一筆預算投入FB廣告中。
然而，我記得2015年時，公司花費了超過一百萬的FB廣告，然後，年底報稅時才發覺，原來如果要報銷這筆開銷，得再支付20%的境外稅，算一算…如果是100萬，我就得再支付20萬才能報這筆開銷！
20萬ㄟ！身為公司負責人，天啊！這發票也太貴了！就因為這樣，當初我明明有不少FB行銷花費卻沒有報帳，公司也因為這樣，對外的帳面賺錢，但其實是賠錢…
所以，從2016年開始，我只好找其他廣告公司代操廣告…其實只是開一個廣告平台給我，為此，我除了需要支付手續費外以及可以報稅的發票，但主要還是自己操作廣告，雖然沒有20%境外稅這麼高，但其實還是需要花費許多額外的成本。
最近，聽一位在會計事務所工作的學員分享，從107年5月23日開始，Facebook的廣告境外稅已經由20%降至6%了！哇！我得趕快學會如何報稅，這麼一來，就可以少花一些額外的成本了！
接下來是操作的步驟：
1. 首先，我先以公司的名稱建立了一個廣告平台
2. 接著，在廣告帳號設定中，把公司的統一編號輸入，這樣比較好啦！
3.另外，我們也可以[設定帳號花費上限]，如此一來，花費到了一定的費用後，Facebook便會出一張收據，接著，我們就可以拿去申報了！
4.接下來，我就以下面這一張70元的收據做例子吧！
5. 請先注意[付款日期]，國稅局規定一定要在付款日期的１０天內完成申報，否則便會以20%來計算，以這個案例來說，9/23出報表，10/2前需要完成申報，也因為這樣，建議累計到一定的費用再申報，否則要跑好幾次稅務單位哦！
6. 接下來是收據最底下的資訊，裡面包含了Facebook 公司完整的公司名稱以及地址，這兩筆資料之後我們需要填寫到[營利事業所得稅扣繳憑單]中
公司名稱：Facebook Ireland Limited
公司地址：4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland
7.接下來，你可以先上網填寫[外國營利事業跨境銷售電子勞務專用 – 353]，該表單的網址為：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW144W45
其中[扣繳單位]，這裡應該不用教了吧！填寫自己公司的基本資料吧！
8.重點是所得單位，其中相關資料如下圖：
[所得單位名稱]：Facebook Ireland Limited
[所得單位負責人姓名]：Mark Elliot Zuckerberg
[所得單位地址]：4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland
[所得所屬期間]：請在此輸入FB 收據中的付款日期資訊，如果有一批一起報則為期間，最多１０天
[給付日期]：FB 收據中的付款日期
[給付總額]：本例子因為支付為70元，其中70*0.06=4，所以輸入74元
[淨利率]：30%
[境內利潤貢獻程度]：100%
[應扣繳稅額]：4元(70*0.06)
9. 按下[確認送出]後，便會產出一份PDF檔案，列印出來後到便利商店繳費吧！
10. 接下來，我們需要到自己公司所在的國稅局稽徵單位，記得一定要帶公司的大小章哦！
11.接下來，需要跟稽徵單位取得[營利事業所得稅扣繳憑單]及[各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書]紙本，未來如果時常需要申報，也可以多帶一些紙本回去填寫哦！
12. 在[營利事業所得稅扣繳憑單]中，先填寫[扣款單位]，接著填寫[納稅義務人]資訊，如下圖所示
這裡有一個需要注意的，如果你有許多張Facebook 收據，如果[給付日期]是不同的時間，不同的給付日期就需要寫一張這份表單
以下的實際案例像是：
作者在10/15收到3張，10/16收到2張，10/17收到１張，因為[給付日期]不一樣，所以說就需要分別寫3張....
13. 重點來了！本案經財政部 台北 國稅局 107年 5 月 23日 財北國稅審一字第 1070018785 號函核定。
這一段就是照著填寫即可，這份資料其實來至一份Facebook 核准公文，內容如下圖，網路上可以找到，我們需要抄寫的是[發文日期]以及[發文字號]的資訊，如果有必要就把這份Facebook 核准公文印出來帶過去國稅局稽徵單位，一般用不到啦！
如果你想取得Facebook 核准公文，可到下列網址取得哦！
14. 針對[扣繳稅額計算方式]，以下的案例是花費70元廣告填寫的方式
[給付淨額]：70
[扣繳稅額]：4(=70*0.06)
[給付總額]：74(=4+70)
[淨利率]：30%(直接輸入)
[境內利潤貢獻程度]：100%(直接輸入)
[所得額]：22.2(=74*30%*100%)
15. 最後填寫[各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書]，其中[扣繳單位稅籍編號]的資訊在統一發票購票證可以找到
16. 而[扣繳單位地址之房屋稅籍編號]，我則是問稅務人員，幸好他幫我查…
17. 最後，在[區分]的部份勾選[無]，因為我只有一份FB收據，所以份數為１份
18. 再填寫[給付總額]以及[扣繳稅額及股利或盈餘抵繳稅額]即可
注意：
這份表單 國稅局有特別說明需要用黑色的筆來寫
另外，[營利事業所得扣繳憑單]會根據不同的給付日期需要分別寫一張，但[各類所得暨扣繳憑單申請書]只需寫一張即可，即在本單位從X年X月X日至X年X月X日止
(需要在10天內哦！)
19 . 最後，公司大小章蓋一蓋，將這三份文件送交稽徵單位，終於就可以大功告成，報稅成功了！
相關文章：Facebook廣告境外稅降至6%(圖文教學文第一篇問世！照著做你也會
作者：游振昌
●專案管理顧問有限公司 執行長
●中華國際專案經理人協會 理事長
●Project Club 發起人暨資深顧問
