我是專案管理顧問公司負責人,說真的,針對FB報稅,我根本就是門外漢!

也就因為這樣,我吃了不少悶虧,更花了不少冤枉錢,這次FB的境外稅由20%降到6%,這麼大的差距,所以我決定寫一篇申報白癡手冊,讓一些跟我一樣不會報稅的同胞們,更清楚如何完成申報。

額外一提,網路上資料零零總總,卻很難找到一步步教學的說明檔,於是,我乾脆花費一筆金額,並試著申報,最終寫成一份教學步驟,總之,按圖施工,一定成功哦!

話說,身為公司負責人,我關心的是如何讓公司帶來更多的收入,Facebook 行銷的確是一個不錯的方式,也因此這樣,公司每個月一定會撥一筆預算投入FB廣告中。

然而,我記得2015年時,公司花費了超過一百萬的FB廣告,然後,年底報稅時才發覺,原來如果要報銷這筆開銷,得再支付20%的境外稅,算一算…如果是100萬,我就得再支付20萬才能報這筆開銷!

20萬ㄟ!身為公司負責人,天啊!這發票也太貴了!就因為這樣,當初我明明有不少FB行銷花費卻沒有報帳,公司也因為這樣,對外的帳面賺錢,但其實是賠錢…

所以,從2016年開始,我只好找其他廣告公司代操廣告…其實只是開一個廣告平台給我,為此,我除了需要支付手續費外以及可以報稅的發票,但主要還是自己操作廣告,雖然沒有20%境外稅這麼高,但其實還是需要花費許多額外的成本。

最近,聽一位在會計事務所工作的學員分享,從107年5月23日開始,Facebook的廣告境外稅已經由20%降至6%了!哇!我得趕快學會如何報稅,這麼一來,就可以少花一些額外的成本了!

接下來是操作的步驟:

1. 首先,我先以公司的名稱建立了一個廣告平台

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2. 接著,在廣告帳號設定中,把公司的統一編號輸入,這樣比較好啦!

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3.另外,我們也可以[設定帳號花費上限],如此一來,花費到了一定的費用後,Facebook便會出一張收據,接著,我們就可以拿去申報了!

181015 4

4.接下來,我就以下面這一張70元的收據做例子吧!

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5. 請先注意[付款日期],國稅局規定一定要在付款日期的10天內完成申報,否則便會以20%來計算,以這個案例來說,9/23出報表,10/2前需要完成申報,也因為這樣,建議累計到一定的費用再申報,否則要跑好幾次稅務單位哦!

 

6. 接下來是收據最底下的資訊,裡面包含了Facebook 公司完整的公司名稱以及地址,這兩筆資料之後我們需要填寫到[營利事業所得稅扣繳憑單]中

公司名稱:Facebook Ireland Limited

公司地址:4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland

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7.接下來,你可以先上網填寫[外國營利事業跨境銷售電子勞務專用 – 353],該表單的網址為:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW144W45

其中[扣繳單位],這裡應該不用教了吧!填寫自己公司的基本資料吧!

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8.重點是所得單位,其中相關資料如下圖:

[所得單位名稱]:Facebook Ireland Limited

[所得單位負責人姓名]:Mark Elliot Zuckerberg

[所得單位地址]:4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland

[所得所屬期間]:請在此輸入FB 收據中的付款日期資訊,如果有一批一起報則為期間,最多10天

[給付日期]:FB 收據中的付款日期

[給付總額]:本例子因為支付為70元,其中70*0.06=4,所以輸入74元

[淨利率]:30%

[境內利潤貢獻程度]:100%

[應扣繳稅額]:4元(70*0.06)

 

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9. 按下[確認送出]後,便會產出一份PDF檔案,列印出來後到便利商店繳費吧!

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10. 接下來,我們需要到自己公司所在的國稅局稽徵單位,記得一定要帶公司的大小章哦

 

11.接下來,需要跟稽徵單位取得[營利事業所得稅扣繳憑單]及[各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書]紙本,未來如果時常需要申報,也可以多帶一些紙本回去填寫哦!

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12. 在[營利事業所得稅扣繳憑單]中,先填寫[扣款單位],接著填寫[納稅義務人]資訊,如下圖所示

F1

這裡有一個需要注意的,如果你有許多張Facebook 收據,如果[給付日期]是不同的時間,不同的給付日期就需要寫一張這份表單

以下的實際案例像是:

作者在10/15收到3張,10/16收到2張,10/17收到1張,因為[給付日期]不一樣,所以說就需要分別寫3張....

 

13. 重點來了!本案經財政部 台北 國稅局 107523財北國稅審一字第 1070018785 號函核定。

這一段就是照著填寫即可,這份資料其實來至一份Facebook 核准公文,內容如下圖,網路上可以找到,我們需要抄寫的是[發文日期]以及[發文字號]的資訊,如果有必要就把這份Facebook 核准公文印出來帶過去國稅局稽徵單位,一般用不到啦!

如果你想取得Facebook 核准公文,可到下列網址取得哦!

http://www.chienchen.net.tw/wordpress/wp-content/uploads/2017/09/FB%E6%89%A3%E7%B9%B3%E7%8E%876%EF%BC%85%E5%85%AC%E6%96%87.pdf

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14. 針對[扣繳稅額計算方式],以下的案例是花費70元廣告填寫的方式

[給付淨額]:70

[扣繳稅額]:4(=70*0.06)

[給付總額]:74(=4+70)

[淨利率]:30%(直接輸入)

[境內利潤貢獻程度]:100%(直接輸入)

[所得額]:22.2(=74*30%*100%)

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15. 最後填寫[各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書],其中[扣繳單位稅籍編號]的資訊在統一發票購票證可以找到

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16. 而[扣繳單位地址之房屋稅籍編號],我則是問稅務人員,幸好他幫我查…

17. 最後,在[區分]的部份勾選[無],因為我只有一份FB收據,所以份數為1份

18. 再填寫[給付總額]以及[扣繳稅額及股利或盈餘抵繳稅額]即可

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注意:

這份表單 國稅局有特別說明需要用黑色的筆來寫

另外,[營利事業所得扣繳憑單]會根據不同的給付日期需要分別寫一張,但[各類所得暨扣繳憑單申請書]只需寫一張即可,即在本單位從X年X月X日至X年X月X日止
(需要在10天內哦!)

 

19 . 最後,公司大小章蓋一蓋,將這三份文件送交稽徵單位,終於就可以大功告成,報稅成功了!

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相關文章:Facebook廣告境外稅降至6%(圖文教學文第一篇問世!照著做你也會

 

gibson001

作者:游振昌
 ●專案管理顧問有限公司 執行長
 ●中華國際專案經理人協會 理事長 
 ●Project Club 發起人暨資深顧問

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